Nowy Ład zmiany od lipca 2022
Zmiany odnoszące się do ryczałtu:
Możliwość odliczenia 50% zapłaconych składki zdrowotnej od przychodu (za siebie i osoby współpracujące), czyli maksymalnie można odliczyć:
I próg, gdzie składka wynosi 335,94 zł – zatem można odliczyć 167,97 zł
II próg, gdzie składka wynosi 559,89 zł – zatem można odliczyć 279,95 zł
III próg, gdzie składka zdrowotna wynosi 1007,81 zł – zatem można odliczyć 503,91 zł
WAŻNE, przy podatkach za czerwiec lub II kwartał można pomniejszych przychód o 50% składki zdrowotnej zapłacone od 1 stycznia do 30 czerwca!
- Ryczałt standardowo wpłacany jest do 20 dnia następnego miesiąca, wyjątek grudzień lub IV kwartał 2022 podatek można wpłacić do końca lutego 2023.
- Zeznanie roczne PIT-28 można składać do końca kwietnia, a nie jak to miała miejsce do końca lutego.
MOŻLIWOŚĆ ZMIANY FORMY OPODATKOWANIA
Przedsiębiorca będący na ryczałcie w roku 2022 będzie mógł zmienić opodatkowanie na skalę podatkową w sposób:
- Od lipca do grudnia 2022 – zmianę należy dokonać do 22 sierpnia 2022
W takim przypadku trzeba złożyć dwa zeznania podatkowe za rok 2022 – PIT-28 oraz PIT-36. Przedsiębiorca może odliczyć 50% składek zdrowotnych zapłaconych od ryczałtu od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 roku. Nie można wtedy rozliczyć kosztów za drugie półrocze oraz przedsiębiorca nie będzie mógł rozliczyć się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca.
- Za cały rok 2022 – zmianę należy dokonać w zeznaniu rocznym do 2 maja 2023
Należy złożyć jedno zeznanie podatkowe za rok 2022 – PIT-36. Składki zdrowotne przeliczane są według zasad dla skali i nie są one odliczane od podatku! Można rozliczyć koszty za cały rok 2022 – wtedy potrzeba założyć wstecz Księgę Przychodów i Rozchodów. Przedsiębiorca będzie mógł rozliczyć się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca. Aby zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową na cały rok 2022 nie można wcześniej złożyć zeznania PIT-28.
Zmiany odnoszące się do opodatkowania liniowego:
Będąc na podatku liniowym można odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zapłacone składki zdrowotne (za właściciela oraz osoby współpracujące). Jednak wysokość odliczenia składki zdrowotnej będzie limitowana – jej łączna wartość w roku 2022 nie może być większa niż 8700 zł.
Przy obliczeniu podatku za czerwiec lub za II kwartał 2022 roku przedsiębiorca może pomniejszych swój dochód o składki zdrowotne zapłacone od 1 stycznia do 30 czerwca. Oczywiście uwzględniając powyższy limit.
MOŻLIWOŚĆ ZMIANY FORMY OPODATKOWANIA
Przedsiębiorca będzie mógł zmienić opodatkowanie liniowe na skalę podatkową. Taką zmianę trzeba dokonać w zeznaniu rocznym do 2 maja 2023 roku. W takim wypadku przedsiębiorca składa jedno zeznanie podatkowe za rok 2022 – PIT-36. Należy obliczyć składki zdrowotne według zasad dla skali i nie są one odliczanie od podatku. Przedsiębiorca może się rozliczyć z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Zmiany odnoszące się do skali podatkowej:
Od 1 lipca 2022 stawka podatku na skali podatkowe będzie obniżona z 17% do 12% w pierwszym progu podatkowym. Kwota wolna od podatku zostaje bez zmian, czyli 30 000 zł.
Nowa składka prezentuje się następująco:
- Dochody do 120 000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł
- Dochody powyżej 12 000 zł – 10 800 zł + 32% od nadwyżki od 120 000 zł
Pomniejszoną stawkę można stosować przy podatku za czerwiec lub II kwartał 2022 roku. Nowa skala podatkowa dotyczyć będzie dochodów od 1 stycznia 2022 roku, więc przedsiębiorca nie musi niczego korygować. Nastąpi wyrównanie podatku na bieżąco lub w zeznaniu rocznym. Od 1 lipca ulga dla klasy średniej zostanie zlikwidowana. Nadal nie ma możliwość odliczenia zapłaconych składek zdrowotnych oraz zmiana formy opodatkowania ze skali podatkowej nie jest możliwa.